增值税

纳税人类型

• 小规模纳税人：征收率（如 3%），申报简、不能抵扣进项（部分试点除外）。
• 一般纳税人：适用 13%/9%/6% 等税率，可抵扣进项，需严格发票与账务管理。

核心概念

• 销项税额：销售货物/服务按适用税率计算的税额。
• 进项税额：购进取得合规专票/海关缴款书等可抵扣的税额。
• 留抵税额：进项 > 销项形成的留抵，符合条件可退税或结转。

申报与开票要点

• 销售适用正确品目与税率，避免错开 6%/9%/13%。
• 取得合规进项发票：抬头、税号、金额、税额、品目匹配真实交易。
• 认证/勾选确认：按期完成发票确认以抵扣。
• 附加税费：城建税、教育费附加等按增值税额附征。

常见风险点

• 错用品目/税率，导致补税加滞纳金。
• 进项票不合规或逾期认证，无法抵扣。
• 开票信息错误（税号/抬头），被要求红冲重开。***