个人所得税
个税看着复杂，实际只有三件事要抓准：算清应纳税所得额、用足专项附加扣除、按期完成汇算清缴。这一页先把工资薪金、劳务报酬等各类收入的计税口径讲清楚，再解释专项附加扣除的适用条件与申报方式，最后说明汇算清缴的时间表与常见退回原因。
个税核心：算清“应纳税所得额”，用足“专项附加扣除”，按期“汇算清缴”。
- 居民个人综合所得：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费（按年度汇算）。
- 经营所得：个体工商户/个人独资等经营利润（单独计算，税率表不同）。
- 偶然所得/财产转让：适用单独税率或比例。
- 汇总收入：工资、劳务、稿酬、特许权使用费。
- 减除费用：每月 5000 元（全年 6 万）基础减除。这个数字自 2019 年新个税法施行以来没有变过。常被叫作「起征点」，严格说它是”减除费用”——收入没超过它确实不用交税，但超过了也只是从超出部分开始计税，不是”超出的全部都要按最高税率交”。
- 专项扣除：三险一金（社保、公积金）。
- 专项附加扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或租金、赡养老人等。现行标准是 2023 年 8 月提高后的那一版（3 岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人三项的扣除标准都上调过），此后未再调整。
- 依法确定的其他扣除：如商业健康险、税延养老险试点等（视政策）。
- 按税率表计算：年度综合所得适用 7 级超额累进税率。
- 减税额：符合条件的减免/优惠。
- 时间：通常为次年 3–6 月；具体以税务机关公告为准。
- 适用人群：全年已预扣预缴但需多退少补的纳税人。
- 准备材料：全年收入、已预扣税额、专项附加扣除信息，必要时留存合同、发票。
- 结果：可能补税或退税；补税需按期缴纳，退税需要填写收款账户。
- 忘记更新专项附加扣除（如新增子女教育/租房变化），导致多缴或需补税。
- 将偶然所得、经营所得误并入综合所得。
- 未留存工资表、劳务合同、发票等备查资料。