个人所得税

计税口径

• 居民个人综合所得：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费（按年度汇算）。
• 经营所得：个体工商户/个人独资等经营利润（单独计算，税率表不同）。
• 偶然所得/财产转让：适用单独税率或比例。

计算步骤（综合所得）

1. 汇总收入：工资、劳务、稿酬、特许权使用费。
2. 减除费用：每月 5000 元（全年 6 万）基础减除。
3. 专项扣除：三险一金（社保、公积金）。
4. 专项附加扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或租金、赡养老人等。
5. 依法确定的其他扣除：如商业健康险、税延养老险试点等（视政策）。
6. 按税率表计算：年度综合所得适用 7 级超额累进税率。
7. 减税额：符合条件的减免/优惠。

汇算清缴要点

• 时间：通常为次年 3–6 月；具体以税务机关公告为准。
• 适用人群：全年已预扣预缴但需多退少补的纳税人。
• 准备材料：全年收入、已预扣税额、专项附加扣除信息，必要时留存合同、发票。
• 结果：可能补税或退税；补税需按期缴纳，退税需要填写收款账户。

常见误区

• 忘记更新专项附加扣除（如新增子女教育/租房变化），导致多缴或需补税。
• 将偶然所得、经营所得误并入综合所得。
• 未留存工资表、劳务合同、发票等备查资料。***